Pazaryerlerine Komisyon Ödemeyin!
Yaptığınız satışlarda komisyon maliyetinden kurtulmak için GAZİOĞLU e-ticaret yazılımlarını ücretsiz deneyin.

E-ticaret stopaj vergisi, 2025 itibarıyla devreye girmesi planlanan yeni bir vergi uygulamasıdır. Bu düzenleme kapsamında; şahıs işletmeleri, limited ve anonim şirketler için e-ticaret faaliyetlerinde satış anında kaynakta vergi kesintisi yapılacaktır. Stopaj oranı şirket türüne göre değişiklik gösterse de kesinti, yalnızca KDV hariç satış tutarı üzerinden uygulanacak. Yeni uygulama, online pazaryerleri ile çevrimiçi yemek sipariş platformları üzerinden ürün veya hizmet sunan işletme ve kişileri yakından ilgilendirmektedir.

E-ticaret stopaj vergisi, işletme sahiplerinin gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilecek bir kesinti olarak tanımlanabilir. Bu sayede, e-ticaret satışlarından elde edilen kazançlar, satış aşamasında vergi kesintisi ile kontrol altına alınmış olacak.

E-ticarette Stopaj Kesintisi Hesaplama Yöntemi

Stopaj kesintisi, ürün veya hizmet satışında KDV hariç tutar üzerinden belirlenen orana göre hesaplanır. Farklı işletme türleri için hesaplamaya birkaç örnek verilebilir:

Şahıs Şirketi İçin Örnek:

10.000 TL KDV hariç satışta %25 stopaj uygulanır.
10.000 TL x %25 = 2.500 TL vergi kesilir.
Geriye kalan net tutar: 7.500 TL.

Limited/Anonim Şirket İçin Örnek:

Aynı miktardaki 10.000 TL KDV hariç satışta %15 stopaj uygulanır.
10.000 TL x %15 = 1.500 TL kesinti yapılır.
Şirkete kalan net tutar: 8.500 TL.

Stopaj Vergisi Nedir?

Stopaj, gelir veya kurumlar vergisine tabi kazançlar üzerinden belirlenen bir oranda yapılan vergi kesintisidir. Bu yöntemle vergi tahsilatı satış anında gerçekleşir, vergi kayıplarının önüne geçilir ve tahsilat süreci hızlanır. Böylelikle vergi yükümlülükleri daha pratik hale gelmiş olur.

E-ticarette Stopaj Vergisi Uygulaması

Yeni düzenleme uyarınca e-ticaret platformları, satıcılar adına stopaj kesintisi yaparak devlete aktaracaktır. Kesinti her satışta KDV hariç tutar üzerinden, işletme türüne göre belirlenmiş oranda uygulanacak. Bu uygulama dönemsel toplam gelire göre değil, her bir satış bazında devreye alınacak.

Henüz netleşmemiş olsa da söz konusu düzenleme yürürlüğe girdiğinde, oranlar ve kapsam kesinleşecek. Böylece, hangi satışlarda kesinti olacağı, tutarların nasıl hesaplanacağı ve verginin beyanı gibi hususlar açıklığa kavuşacak.

Kimler Kapsam Dahilinde?

E-ticaret stopaj vergisi; şahıs, limited ve anonim şirketlerin, Trendyol, Hepsiburada, Amazon, N11 gibi pazaryerleri veya benzeri aracı platformlar üzerinden yaptıkları satışları kapsayacak. Ayrıca kendi web sitesi üzerinden satış yapıp, ödemeleri aracı hizmet sağlayıcılarıyla gerçekleştiren işletmeler de bu kesintiye tabi tutulacak.

Muafiyet Durumu

Bu stopajdan; vergiden muaf esnaflar, basit usul mükellefler, vergi mükellefi olmayan bireysel satıcılar ve vergi kesintisine tabi sosyal medya içerik üreticileri hariç tutulacak. Yurt dışından maaş alanlara dair net bir bilgi olmasa da Türkiye’de işletme sahibi olan yerli veya yabancı yatırımcıların stopaja tabi olması bekleniyor.

Hesaplama Esasları

Stopaj oranları işletme türüne göre belirlenmiştir:

Şahıs işletmeleri için: %25
Limited veya anonim şirketler için: %15

Kesinti, yalnızca KDV hariç satış bedeli üzerinden yapılacaktır.

Beyan ve Ödeme Süreci

Stopaj vergisi, aracı platformlar tarafından beyan edilerek doğrudan devlete ödenecek. E-ticaret platformları, uygulamanın yürürlüğe girmesiyle mağaza sözleşmelerine stopaj kesintisi hükmünü ekleyecek. Kendi web sitesinden satış yapan işletmeler ise stopaj beyanını muhasebe üzerinden düzenleyip ödeme yapacak.

Yeni Düzenlemenin Amacı

Türkiye’de e-ticaret hacmi giderek büyümekte ve toplam ticaret içindeki payı yükselmektedir. 2023’te toplam ticaret hacmi yaklaşık 9,1 trilyon TL’ye, e-ticaret hacmi ise 1,85 trilyon TL’ye ulaşmıştır. 2024’te %30’lara çıkan bu oran, 2025’te %40 seviyesine yaklaşabilir. Bu büyüme, vergi kayıpları riskini artırdığı için stopaj vergisi uygulamasıyla vergi tahsilatının sağlıklı ve düzenli yapılması amaçlanmıştır.

Bu vergi uygulamasının temel hedefleri; vergi denetimini güçlendirmek, kayıt dışı faaliyeti azaltmak, satış gelirlerini izlemek, tahsilatı hızlandırmak, şeffaflık sağlamak, vergi bilincini artırmak ve vergi adaletini temin etmektir.

Olası Etkiler

Stopaj kesintisinin, işletmelerin finansal planlamalarını doğrudan etkilemesi ve ürün fiyatlarında artışa neden olabileceği öngörülmektedir. Hem alıcı hem de satıcı bu yeni durumdan etkilenebilir.

Kapsam Dışı İşlemler

Vergi mükellefi olmayanların kişisel satışları, kapıda ödeme veya POS cihazı ile yapılan tahsilatlar stopaj kesintisi kapsamına girmez. Bu yöntemlerin dışında kalan tüm çevrimiçi satışlar stopaj vergisine tabi olacaktır.

Çözüm Önerisi

GAZİOĞLU’nun akıllı e-ticaret paketleri ile kendi çevrimiçi mağazanızı kolayca oluşturabilir, internet üzerinden satış yapmanın avantajlarını deneyebilirsiniz. Üstelik 15 gün boyunca ücretsiz deneme fırsatıyla platformunuzu test edebilirsiniz.